Peut-on reporter un déficit en Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) ?

Vous envisagez d'investir dans l'immobilier locatif en tant que Loueur en Meublé Non Professionnel ? Ce type d'investissement offre des avantages fiscaux intéressants, mais que se passe-t-il en cas de déficit ? Est-il possible de reporter le déficit en LMNP ? Voici ce qu'il faut savoir sur cette question.

Les avantages du statut LMNP

Investir dans l'immobilier locatif en tant que Loueur en Meublé Non Professionnel offre des avantages fiscaux attractifs. Tout contribuable français peut bénéficier du statut LMNP, à condition d'investir dans un logement destiné à la location. Pour obtenir et conserver le statut LMNP, l'une des deux conditions suivantes doit être remplie :

• Les revenus locatifs annuels ne doivent pas dépasser 23 000 € ;
• Les revenus locatifs annuels ne doivent pas représenter plus de la moitié des revenus du foyer fiscal.

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Les avantages du régime réel simplifié

Il est possible d'opter pour le régime réel simplifié plutôt que le régime micro-BIC. Ce régime s'applique automatiquement lorsque vos revenus locatifs annuels dépassent 72 600 €. Avec le régime réel simplifié, vous pouvez déduire les frais et charges de votre location meublée en LMNP. Par exemple, les charges et frais déductibles peuvent inclure la taxe d'habitation, les honoraires de l'expert-comptable, l'assurance du logement, l'entretien du logement, les charges de copropriété, les frais de notaire, etc.

En outre, avec le régime réel simplifié, vous pouvez bénéficier de l'amortissement du bien immobilier, du mobilier et des travaux. L'amortissement permet de défiscaliser vos revenus locatifs en tenant compte de la dépréciation comptable du bien. L'amortissement est étalé sur plusieurs années. Par exemple, si vous achetez un bien en LMNP d'une valeur de 250 000 €, amortissable à 90 % de sa valeur sur 30 ans, le montant total de l'amortissement du bien s'élève à 225 000 €, soit 7 500 € par an.

Qu'est-ce que le déficit reportable en LMNP ?

Malgré l'abattement forfaitaire, la déduction des charges et l'amortissement mentionnés ci-dessus, une location meublée peut générer un déficit foncier. Ce déficit survient lorsque les dépenses, frais et charges de la location sont supérieurs aux revenus générés par celle-ci.

Report du déficit en LMNP

En tant qu'investisseur en LMNP, il est effectivement possible de reporter un déficit. Si votre location meublée est en déficit, car les loyers perçus ne couvrent pas les dépenses, le régime réel simplifié vous permet de reporter ce déficit pendant les 10 prochaines années.

Comment déclarer un déficit reportable en location meublée non professionnelle ? Pour effectuer la déclaration de vos revenus pour les impôts, vous devrez remplir le formulaire 2042-C-PRO. Les déficits fonciers reportables sur une période de 10 ans doivent être mentionnés dans les cases 5GA et 5GJ du formulaire 2042-C-PRO.

En ce qui concerne le déficit reportable sur les plus-values immobilières en cas de revente d'un bien immobilier en LMNP, l'imposition fonctionne de la même manière que pour les autres logements. La plus-value n'est pas considérée comme une plus-value professionnelle avec le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel, car les investisseurs avec le statut LMNP relèvent du régime des plus-values privées des particuliers. Par conséquent, le déficit reportable n'a aucune incidence sur le calcul de la plus-value immobilière.

Il convient de noter que si vos recettes locatives vous font passer du statut LMNP au statut LMP (Loueur en Meublé Professionnel), vos déficits antérieurs reportables de votre activité exercée en LMNP ne pourront plus être reportés.